キャッシュフローの読み方 練習帳

キャッシュフロー計算書（C/F）を、架空の会社の数字と演習で少しずつ読めるようにする練習帳です。

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この練習帳について

利益が出ているのに、手元の現金が減ることがあります。C/Fは、そのずれがどこから来たかを示す表です。この練習帳では、卸売業の架空の会社「サンプル商事株式会社（架空）」の決算を例に、利益と現金がずれる理由から始めて、間接法で営業CFを組み立てるところまでを順に確かめます。

• 例の会社と数字は、B/Sの読み方 練習帳と同じです。B/Sの前期末と当期末の差から、C/Fを組み立てます。
• 各課の最後に確認クイズがあります。全問正解でその課を「完了」にします。
• 進捗はこのブラウザ（localStorage）にだけ保存し、どこにも送信しません。
• 金額の単位はすべて百万円です。

「サンプル商事株式会社（架空）」は説明用に作った架空の会社で、数字もすべて架空の数値です。実在の会社の決算とは関係ありません。

目次

1. 第1課利益と現金はなぜずれるか掛け売り・在庫・減価償却・借入と、黒字倒産
2. 第2課三つの区分営業・投資・財務と、取引カードの振り分け
3. 第3課間接法の営業CF当期純利益から一段ずつ組み立てる
4. 第4課運転資本とCF売上債権・在庫・仕入債務の動きを試す
5. 第5課投資CF設備投資をB/Sから逆算する有料版
6. 第6課財務CF借りて賄う年と、返す年有料版
7. 第7課CFのパターンとフリーCF三区分の符号の組み合わせで状態を読む有料版
8. 第8課総合演習二期のC/Fを並べて診断する有料版
9. 仕上げ自社診断決算書の二期分の数字から簡易のC/Fを出す有料版

第5課以降と自社診断は、ダウンロードして手元のブラウザで開く有料版に収めています。note で見る ／ BOOTH で見る

注意

• この練習帳は、一般的な財務知識の解説です。個別の税務・会計・融資の判断には、決算書の注記や専門家の意見と合わせて確かめてください。
• 練習帳のC/Fは、B/SとP/Lの主要な科目から組み立てた簡易のものです。実際の決算書のC/Fは、より細かい科目に分かれています。